電商法實(shí)施后淘寶必須要有營業(yè)執(zhí)照

本文主題淘寶,淘寶問答。

電商法歷時(shí)多年，終于在2023年的1月1日落實(shí)。電商法的實(shí)施，對很多人來說都意味著電商市場出現(xiàn)了新的波動與改革，讓電商市場與實(shí)體店站在了同一個(gè)起跑線，也讓電商平臺有了更嚴(yán)格的約束。電商法的實(shí)施對店家來說意味著什么我們無法判定，但是長遠(yuǎn)來看，對電商行業(yè)的發(fā)展至少來說是正面的。

2023年1月1日起，中國首部電商法《中華人民共和國電子商務(wù)法》(以下簡稱《電商法》)正式實(shí)施，該法律對電子商務(wù)的范圍進(jìn)行了明確的定義，包括了通過互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營活動，將代購和微商明確納入電商法的監(jiān)管范圍。

《電商法》規(guī)定，沒有登記辦理營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營者將面臨最高1萬元的罰款，包括個(gè)人代購和微商。《電商法》還明確禁止了電子商務(wù)經(jīng)營者默認(rèn)搭售、大數(shù)據(jù)殺熟、補(bǔ)單、刷好評、擅自刪差評、無故拒退押金、泄露用戶隱私、快遞無限延期等行為，如有違反，最高罰款50萬元。

在電商平臺責(zé)任承擔(dān)方面，電商平臺知道或者應(yīng)當(dāng)知道經(jīng)營者有侵害消費(fèi)者合法權(quán)益行為，未采取必要措施的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。對關(guān)系消費(fèi)者生命健康的商品或者服務(wù)，電商平臺對平臺內(nèi)經(jīng)營者的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，或者對消費(fèi)者未盡到安全保障義務(wù)，造成消費(fèi)者損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，最高罰款200萬元。

很多人在《電商法》出臺之后還是存在著很多疑惑，國家并沒有強(qiáng)制要求個(gè)人必須注冊營業(yè)執(zhí)照，之前傳言的1月1日起將關(guān)閉不符合店鋪也不屬實(shí)，各平臺的個(gè)人店鋪依舊在正常的經(jīng)營中，那我還需要辦理營業(yè)執(zhí)照嗎？注冊了營業(yè)執(zhí)照之后我需要繳稅嗎？又該如何繳稅?

【執(zhí)照相關(guān)】

1，為什么需要辦理營業(yè)執(zhí)照？市場主體登記是什么意思？

根據(jù)《電子商務(wù)法》第十條規(guī)定：電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場主體登記。主體登記就是工商注冊登記，也就是需要辦理營業(yè)執(zhí)照（個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照），持證經(jīng)營的意思就是要有營業(yè)執(zhí)照。

2，什么叫電子商務(wù)經(jīng)營者？

《電子商務(wù)法》第九條規(guī)定中，明確電子商務(wù)經(jīng)營者，是指通過互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)從事銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營活動的自然人、法人和非法人組織，包括電子商務(wù)平臺經(jīng)營者、平臺內(nèi)經(jīng)營者以及通過自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品或者提供服務(wù)的電子商務(wù)經(jīng)營者。

只要你在網(wǎng)上賣東西，都可以被稱為電子商務(wù)經(jīng)營者，不管是自建網(wǎng)站或者APP的自營電商等各種社交與信息媒體銷售商品或提供服務(wù)的經(jīng)營者，只要通過互聯(lián)網(wǎng)銷售商品或提供服務(wù)，在遵守電商法方面是一致的。

3，是不是所有商家都需要辦理營業(yè)執(zhí)照？

根據(jù)《電子商務(wù)法》第十條規(guī)定：電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場主體登記。但是，個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動和零星小額交易活動，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。

4，是不是以后賣東西都要營業(yè)執(zhí)照？如果沒辦理就不能開店？

目前還沒有明確的規(guī)定說，以后沒有營業(yè)執(zhí)照就不讓賣東西，而且我覺得這部分肯定會先從從銷售比較大的店鋪入手，現(xiàn)在沒有營業(yè)執(zhí)照，依然可以開店，但辦理營業(yè)執(zhí)照是電商合規(guī)經(jīng)營的必經(jīng)之路，為了規(guī)避未來政策實(shí)施后不必要的麻煩，還是建議盡快辦理，防范于未然。

5，沒有營業(yè)執(zhí)照的店鋪會如何處理？到期我不提供會對我的店鋪怎么樣？

電商法不僅僅規(guī)范了平臺內(nèi)的售賣商家，也規(guī)范了為其提供服務(wù)的平臺，平臺有義務(wù)配合監(jiān)管部門進(jìn)行管理措施的實(shí)施，會根據(jù)工商局的要求對無營業(yè)執(zhí)照的店鋪進(jìn)行相關(guān)處理。

6，辦營業(yè)執(zhí)照麻煩嗎？應(yīng)該怎么辦理營業(yè)執(zhí)照？

辦理執(zhí)照其實(shí)不麻煩，你可以選擇實(shí)體辦理，準(zhǔn)備好相關(guān)材料去工商局辦理即可，如果資料準(zhǔn)備齊全，一般一次就通過了；

其次就是電子營業(yè)執(zhí)照辦理，目前淘寶小鎮(zhèn)已經(jīng)開放在線注冊淘寶營業(yè)執(zhí)照。

7，售賣商品類目與營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍不一致是否可以？

新辦營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍盡量保持與實(shí)際經(jīng)營范圍一致，在條件允許的情況下可以盡量多選，避免后期售賣類目增加時(shí)去擴(kuò)充經(jīng)營范圍；已有營業(yè)執(zhí)照的店主若是經(jīng)營范圍與實(shí)際經(jīng)營范圍不匹配，建議去當(dāng)?shù)毓ど滩糠洲k理經(jīng)營范圍變更。

8，注冊公司需要開社保，個(gè)體戶需要弄社保嗎？

個(gè)體戶社?？梢越豢梢圆唤?，交了也是你的抵扣項(xiàng)，可以抵扣你的增值稅，另外社保是另外一個(gè)法律范疇體系問題，2023年1月1號開始社保公積金和工資直接綁定的，包括個(gè)人所得稅，大家以后再去給員工交個(gè)人所得稅需要按照員工全額工資來交了。

9，淘寶會要求個(gè)體戶主題升級企業(yè)店鋪嗎？

這個(gè)升級不升級首先要看國家的變化而不是平臺，平臺是處于一個(gè)被動調(diào)節(jié)的地位，國家對電商行業(yè)的一個(gè)調(diào)控政策，比如說后面會放開電商法看一下這個(gè)調(diào)控政策的反響，對稅收是不是有明顯的幫助，對經(jīng)濟(jì)的一些帶動有沒有效果，如果發(fā)現(xiàn)效果不太好可能會再進(jìn)一步調(diào)整，肯定是越來越近的，不會說越來越松，但是不管你升級不升級按照電商法要求來說大家都是經(jīng)營行為都是應(yīng)該合法交稅的。

10，營業(yè)執(zhí)照是否必須國內(nèi)的，國外的是否可以？

國內(nèi)經(jīng)營的店鋪必須辦理國內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照才可以。

11，已是他國國籍非中國公民，如何辦理營業(yè)執(zhí)照？

只有中國公民（包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國公民）、臺灣地區(qū)居民可以申請登記為個(gè)體工商戶。外國人來中國投資，可以成立：外商投資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、合伙企業(yè)。

12，分銷商是否需要有營業(yè)執(zhí)照？

如果是純分銷，不通過自己發(fā)貨，只是分享別人的鏈接賺利潤（劃重點(diǎn)，是分享別人店鋪鏈接），那么不用辦理營業(yè)執(zhí)照，但如果是進(jìn)貨再由自己發(fā)貨給買家，或者自建鏈接轉(zhuǎn)由供貨方發(fā)貨還是需要營業(yè)執(zhí)照的。

13，店鋪名稱是不是要與營業(yè)執(zhí)照一致？

當(dāng)前政策還沒有要求店鋪名稱需與營業(yè)執(zhí)照保持一致

14，代購是不是需要辦理兩國的營業(yè)執(zhí)照？

目前可以確定的是只要在中國從事電子商務(wù)銷售和服務(wù)是一定要辦理營業(yè)執(zhí)照的。采購國是否也需要有相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照可以等待今后進(jìn)一步消息確認(rèn)后再來對照自身情況。

15，網(wǎng)上的營業(yè)執(zhí)照需要實(shí)際地址嗎？

最近幾天可能大家有看到第一個(gè)淘寶店個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，那個(gè)是符合電商法的要求的，電商法要求：你的公司名可以為你的店鋪名為主，店鋪本來就可以作為你的實(shí)際地址來注冊。但如果你是企業(yè)店鋪的話，你的營業(yè)執(zhí)照還是需要實(shí)際店址的，不然就會出現(xiàn)異常經(jīng)營

【繳稅相關(guān)】

1，辦理營業(yè)執(zhí)照之后，應(yīng)該如何繳稅？

辦理營業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，然后根據(jù)你的經(jīng)營情況，向稅務(wù)局申報(bào)納稅，具體請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，部分地區(qū)網(wǎng)上申請后可以直接從銀行扣繳，有些要自己到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

2，要交多少稅？多少錢以下不用交稅？

首先納稅人分兩種，分別是小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅是利潤部分的25%（小微企業(yè)享受政策減免后按10%）

小規(guī)模納稅人按簡易征收政策征收3%的增值稅（出租銷售不動產(chǎn)按5%），然后一般納稅人征收16%的增值稅。但有一些行業(yè)是不一樣的，比如服務(wù)業(yè)是6%的增值稅，具體業(yè)務(wù)具體分析，分別有16%、10%、6%三種稅率。

需要注意的是一般納稅人增值稅部分是可以抵扣的，用你的銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算，也就是說你最終需要繳納的增值稅稅額是銷項(xiàng)稅額減去收到的專用發(fā)票票面稅額后的金額（收到的專用發(fā)票需要在認(rèn)證平臺進(jìn)行認(rèn)證以后才可抵扣，認(rèn)證期限是360天）

小規(guī)模納稅人的增值稅就是直接按你總體不含稅銷售額的3%來征收，有的時(shí)候不一定說小規(guī)模納稅人就比一般納稅人的成本要低，因?yàn)樾∫?guī)模收到的專用發(fā)票不能抵扣稅費(fèi)。

除了增值稅，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要繳25%企業(yè)所得稅，個(gè)體戶需要繳的是個(gè)人經(jīng)營所得稅。

增值稅附加稅（分為城市建設(shè)維護(hù)稅7%、教育附加稅3%、地方教育附加稅2%）：小規(guī)模季度銷售額超過三十萬的話收取12%，不超過三十萬的話收取7%，一般納稅人月度銷售額超10萬收12%，不超10萬收取7%，在增值稅稅額的基礎(chǔ)上計(jì)算，也就是說增值稅稅額的7%或者12%

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度有九萬的免稅額度，一個(gè)季度不超過九萬是不需要交稅的，但一定要報(bào)稅。但對于一般納稅人來說就不可以，如超過9萬是納所有營業(yè)的稅收。

3，注冊了執(zhí)照之后可以開具什么發(fā)票？

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

4，天貓客戶索要發(fā)票可以不給嗎？

客服索要發(fā)票按照天貓的規(guī)定是必須要給的，如果不開發(fā)票這個(gè)在天貓本身就是違規(guī)，另外它在法律上是很嚴(yán)重的違法，是偷稅漏稅行為。就算顧客沒有開發(fā)票的部分也是需要納稅的，大家要去做無票收入。

5，交稅按月營業(yè)額還是按季營業(yè)額，應(yīng)該怎么選擇？

企業(yè)在經(jīng)營過程中納稅人應(yīng)該每個(gè)月都需要報(bào)稅的，如果不想交稅可以做0報(bào)稅，但是0報(bào)稅不代表你沒有產(chǎn)生實(shí)際營業(yè)額，如果0報(bào)稅被查了是屬于偷稅漏稅行為，所以說按要求是每月都要去交稅報(bào)稅。

6，收稅稅務(wù)會不會拉淘寶店鋪后臺的流水？

現(xiàn)在稅務(wù)部門對電商行業(yè)的稅收賬戶查詢基于平臺的電子流水了，不是對公賬戶了，初次被稅務(wù)部門提醒，稅收專員找你的時(shí)候會讓你自查報(bào)問題，但是一旦到稅務(wù)部門去查你的時(shí)候他是會調(diào)取后臺的，平臺明文規(guī)定有責(zé)任和義務(wù)給相關(guān)執(zhí)法部門提供交易信息的，所以說大家不要想著，不經(jīng)過對公賬戶就沒關(guān)系。只要你有實(shí)際的交易包括補(bǔ)單都是要算到稅收里面的。

7，提現(xiàn)到對公賬戶的錢是不是自動扣稅？扣稅扣多少？

提現(xiàn)是不需要扣稅的，但需要收取手續(xù)費(fèi)。稅務(wù)局扣稅的話，可以去簽扣稅協(xié)議，帶上納稅須知就可以辦理了，申報(bào)完稅務(wù)之后點(diǎn)擊繳稅，就可以自動扣稅了。

8，我銷售額100萬需要交納那些稅項(xiàng)，最后剩下到手利潤是多少？

銷售額100萬，扣除你的產(chǎn)品成本人工成本場地成本，日常各項(xiàng)其他開支，（開支都需要有進(jìn)項(xiàng)票的），然后所有成本加起來60萬，銷售額100萬減成本60萬，剩下的40萬是你的利潤。

需要繳納16%增值稅和12%增值稅附加稅，加起來共計(jì)71680元增值稅，

成本400000元–增值稅71680元=328320元利潤，

還需繳納25%企業(yè)所得稅，328320元利潤X25%=82080元企業(yè)所得稅

328320元利潤–82080元企業(yè)所得稅=246240元最終利潤

如果股東分紅還需再繳納20%個(gè)人所得稅，如果個(gè)人所得金額是246240元X20%=49248元個(gè)人所得稅，扣除個(gè)人所得稅最后到手金額是196992元。

9，現(xiàn)在做淘寶代購如果交稅，稅收怎么算？

代購排除稅收的問題，代購現(xiàn)在可以會涉及到走私的問題，另外一個(gè)問題是你能不能賣這個(gè)產(chǎn)品，過海關(guān)的時(shí)候肯定是需要交稅的跟內(nèi)貿(mào)的情況不太一樣。首先要有代理資質(zhì)，另外國內(nèi)能不能售賣這款商品，除了稅務(wù)其他一些國家法律法規(guī)也要重視起來。

10，淘寶什么時(shí)候會執(zhí)行？為什么淘寶官方一直沒有詳細(xì)指引？

國家稅法有一定特色，每條都不會說得太死，真正執(zhí)行是由地方上去執(zhí)行的。比如我國的稅法很多條例都不明確標(biāo)明一些責(zé)任的或者規(guī)定的責(zé)任劃分線路很大，一些罰款由6000元~20萬元不等，這個(gè)幅度特別大，目的是留給地方上去執(zhí)行的。

我們平時(shí)在接觸稅務(wù)部門的時(shí)候肯定都是去當(dāng)?shù)仄瑓^(qū)的稅務(wù)局，稅務(wù)專員來給你去對接，那他們執(zhí)行的時(shí)候就有一定的幅度去執(zhí)行。所以淘寶也不能怎么去規(guī)范這個(gè)東西。淘寶是傾向于對商家有利的，所以他會盡量按照所有標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)最低限度去給大家去過渡，官方不會很快的出強(qiáng)制要求。但是慢慢的不同地方上或者說中央會出一些文件，這些文件可能不會計(jì)入法律法規(guī)上，但它會有一個(gè)執(zhí)行點(diǎn)。比如說針對淘寶的，針對新零售電商的，針對微商的等等應(yīng)該怎么去處理，這時(shí)候淘寶可能才會對大家做一個(gè)規(guī)范。

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