電商法實(shí)施后淘寶必須要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照

本文主題淘寶,淘寶問(wèn)答。

電商法歷時(shí)多年，終于在2023年的1月1日落實(shí)。電商法的實(shí)施，對(duì)很多人來(lái)說(shuō)都意味著電商市場(chǎng)出現(xiàn)了新的波動(dòng)與改革，讓電商市場(chǎng)與實(shí)體店站在了同一個(gè)起跑線，也讓電商平臺(tái)有了更嚴(yán)格的約束。電商法的實(shí)施對(duì)店家來(lái)說(shuō)意味著什么我們無(wú)法判定，但是長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)電商行業(yè)的發(fā)展至少來(lái)說(shuō)是正面的。

2023年1月1日起，中國(guó)首部電商法《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》(以下簡(jiǎn)稱《電商法》)正式實(shí)施，該法律對(duì)電子商務(wù)的范圍進(jìn)行了明確的定義，包括了通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將代購(gòu)和微商明確納入電商法的監(jiān)管范圍。

《電商法》規(guī)定，沒(méi)有登記辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)者將面臨最高1萬(wàn)元的罰款，包括個(gè)人代購(gòu)和微商?！峨娚谭ā愤€明確禁止了電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者默認(rèn)搭售、大數(shù)據(jù)殺熟、補(bǔ)單、刷好評(píng)、擅自刪差評(píng)、無(wú)故拒退押金、泄露用戶隱私、快遞無(wú)限延期等行為，如有違反，最高罰款50萬(wàn)元。

在電商平臺(tái)責(zé)任承擔(dān)方面，電商平臺(tái)知道或者應(yīng)當(dāng)知道經(jīng)營(yíng)者有侵害消費(fèi)者合法權(quán)益行為，未采取必要措施的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。對(duì)關(guān)系消費(fèi)者生命健康的商品或者服務(wù)，電商平臺(tái)對(duì)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，或者對(duì)消費(fèi)者未盡到安全保障義務(wù)，造成消費(fèi)者損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，最高罰款200萬(wàn)元。

很多人在《電商法》出臺(tái)之后還是存在著很多疑惑，國(guó)家并沒(méi)有強(qiáng)制要求個(gè)人必須注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之前傳言的1月1日起將關(guān)閉不符合店鋪也不屬實(shí)，各平臺(tái)的個(gè)人店鋪依舊在正常的經(jīng)營(yíng)中，那我還需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎？注冊(cè)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后我需要繳稅嗎？又該如何繳稅?

【執(zhí)照相關(guān)】

1，為什么需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照？市場(chǎng)主體登記是什么意思？

根據(jù)《電子商務(wù)法》第十條規(guī)定：電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記。主體登記就是工商注冊(cè)登記，也就是需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照（個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照或企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照），持證經(jīng)營(yíng)的意思就是要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

2，什么叫電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者？

《電子商務(wù)法》第九條規(guī)定中，明確電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者，是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)從事銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人、法人和非法人組織，包括電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者、平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者以及通過(guò)自建網(wǎng)站、其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品或者提供服務(wù)的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者。

只要你在網(wǎng)上賣東西，都可以被稱為電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者，不管是自建網(wǎng)站或者APP的自營(yíng)電商等各種社交與信息媒體銷售商品或提供服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，只要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)銷售商品或提供服務(wù)，在遵守電商法方面是一致的。

3，是不是所有商家都需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照？

根據(jù)《電子商務(wù)法》第十條規(guī)定：電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記。但是，個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無(wú)須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。

4，是不是以后賣東西都要營(yíng)業(yè)執(zhí)照？如果沒(méi)辦理就不能開店？

目前還沒(méi)有明確的規(guī)定說(shuō)，以后沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照就不讓賣東西，而且我覺(jué)得這部分肯定會(huì)先從從銷售比較大的店鋪入手，現(xiàn)在沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，依然可以開店，但辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照是電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)的必經(jīng)之路，為了規(guī)避未來(lái)政策實(shí)施后不必要的麻煩，還是建議盡快辦理，防范于未然。

5，沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的店鋪會(huì)如何處理？到期我不提供會(huì)對(duì)我的店鋪怎么樣？

電商法不僅僅規(guī)范了平臺(tái)內(nèi)的售賣商家，也規(guī)范了為其提供服務(wù)的平臺(tái)，平臺(tái)有義務(wù)配合監(jiān)管部門進(jìn)行管理措施的實(shí)施，會(huì)根據(jù)工商局的要求對(duì)無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的店鋪進(jìn)行相關(guān)處理。

6，辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照麻煩嗎？應(yīng)該怎么辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照？

辦理執(zhí)照其實(shí)不麻煩，你可以選擇實(shí)體辦理，準(zhǔn)備好相關(guān)材料去工商局辦理即可，如果資料準(zhǔn)備齊全，一般一次就通過(guò)了；

其次就是電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理，目前淘寶小鎮(zhèn)已經(jīng)開放在線注冊(cè)淘寶營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

7，售賣商品類目與營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍不一致是否可以？

新辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍盡量保持與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍一致，在條件允許的情況下可以盡量多選，避免后期售賣類目增加時(shí)去擴(kuò)充經(jīng)營(yíng)范圍；已有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的店主若是經(jīng)營(yíng)范圍與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍不匹配，建議去當(dāng)?shù)毓ど滩糠洲k理經(jīng)營(yíng)范圍變更。

8，注冊(cè)公司需要開社保，個(gè)體戶需要弄社保嗎？

個(gè)體戶社?？梢越豢梢圆唤?，交了也是你的抵扣項(xiàng)，可以抵扣你的增值稅，另外社保是另外一個(gè)法律范疇體系問(wèn)題，2023年1月1號(hào)開始社保公積金和工資直接綁定的，包括個(gè)人所得稅，大家以后再去給員工交個(gè)人所得稅需要按照員工全額工資來(lái)交了。

9，淘寶會(huì)要求個(gè)體戶主題升級(jí)企業(yè)店鋪嗎？

這個(gè)升級(jí)不升級(jí)首先要看國(guó)家的變化而不是平臺(tái)，平臺(tái)是處于一個(gè)被動(dòng)調(diào)節(jié)的地位，國(guó)家對(duì)電商行業(yè)的一個(gè)調(diào)控政策，比如說(shuō)后面會(huì)放開電商法看一下這個(gè)調(diào)控政策的反響，對(duì)稅收是不是有明顯的幫助，對(duì)經(jīng)濟(jì)的一些帶動(dòng)有沒(méi)有效果，如果發(fā)現(xiàn)效果不太好可能會(huì)再進(jìn)一步調(diào)整，肯定是越來(lái)越近的，不會(huì)說(shuō)越來(lái)越松，但是不管你升級(jí)不升級(jí)按照電商法要求來(lái)說(shuō)大家都是經(jīng)營(yíng)行為都是應(yīng)該合法交稅的。

10，營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否必須國(guó)內(nèi)的，國(guó)外的是否可以？

國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的店鋪必須辦理國(guó)內(nèi)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照才可以。

11，已是他國(guó)國(guó)籍非中國(guó)公民，如何辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照？

只有中國(guó)公民（包括香港特區(qū)、澳門特區(qū)永久性居民中的中國(guó)公民）、臺(tái)灣地區(qū)居民可以申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶。外國(guó)人來(lái)中國(guó)投資，可以成立：外商投資企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)。

12，分銷商是否需要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照？

如果是純分銷，不通過(guò)自己發(fā)貨，只是分享別人的鏈接賺利潤(rùn)（劃重點(diǎn)，是分享別人店鋪鏈接），那么不用辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但如果是進(jìn)貨再由自己發(fā)貨給買家，或者自建鏈接轉(zhuǎn)由供貨方發(fā)貨還是需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。

13，店鋪名稱是不是要與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致？

當(dāng)前政策還沒(méi)有要求店鋪名稱需與營(yíng)業(yè)執(zhí)照保持一致

14，代購(gòu)是不是需要辦理兩國(guó)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照？

目前可以確定的是只要在中國(guó)從事電子商務(wù)銷售和服務(wù)是一定要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。采購(gòu)國(guó)是否也需要有相應(yīng)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可以等待今后進(jìn)一步消息確認(rèn)后再來(lái)對(duì)照自身情況。

15，網(wǎng)上的營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要實(shí)際地址嗎？

最近幾天可能大家有看到第一個(gè)淘寶店個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，那個(gè)是符合電商法的要求的，電商法要求：你的公司名可以為你的店鋪名為主，店鋪本來(lái)就可以作為你的實(shí)際地址來(lái)注冊(cè)。但如果你是企業(yè)店鋪的話，你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照還是需要實(shí)際店址的，不然就會(huì)出現(xiàn)異常經(jīng)營(yíng)

【繳稅相關(guān)】

1，辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，應(yīng)該如何繳稅？

辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，然后根據(jù)你的經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)局申報(bào)納稅，具體請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，部分地區(qū)網(wǎng)上申請(qǐng)后可以直接從銀行扣繳，有些要自己到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

2，要交多少稅？多少錢以下不用交稅？

首先納稅人分兩種，分別是小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅是利潤(rùn)部分的25%（小微企業(yè)享受政策減免后按10%）

小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易征收政策征收3%的增值稅（出租銷售不動(dòng)產(chǎn)按5%），然后一般納稅人征收16%的增值稅。但有一些行業(yè)是不一樣的，比如服務(wù)業(yè)是6%的增值稅，具體業(yè)務(wù)具體分析，分別有16%、10%、6%三種稅率。

需要注意的是一般納稅人增值稅部分是可以抵扣的，用你的銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算，也就是說(shuō)你最終需要繳納的增值稅稅額是銷項(xiàng)稅額減去收到的專用發(fā)票票面稅額后的金額（收到的專用發(fā)票需要在認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證以后才可抵扣，認(rèn)證期限是360天）

小規(guī)模納稅人的增值稅就是直接按你總體不含稅銷售額的3%來(lái)征收，有的時(shí)候不一定說(shuō)小規(guī)模納稅人就比一般納稅人的成本要低，因?yàn)樾∫?guī)模收到的專用發(fā)票不能抵扣稅費(fèi)。

除了增值稅，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要繳25%企業(yè)所得稅，個(gè)體戶需要繳的是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

增值稅附加稅（分為城市建設(shè)維護(hù)稅7%、教育附加稅3%、地方教育附加稅2%）：小規(guī)模季度銷售額超過(guò)三十萬(wàn)的話收取12%，不超過(guò)三十萬(wàn)的話收取7%，一般納稅人月度銷售額超10萬(wàn)收12%，不超10萬(wàn)收取7%，在增值稅稅額的基礎(chǔ)上計(jì)算，也就是說(shuō)增值稅稅額的7%或者12%

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度有九萬(wàn)的免稅額度，一個(gè)季度不超過(guò)九萬(wàn)是不需要交稅的，但一定要報(bào)稅。但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)就不可以，如超過(guò)9萬(wàn)是納所有營(yíng)業(yè)的稅收。

3，注冊(cè)了執(zhí)照之后可以開具什么發(fā)票？

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

4，天貓客戶索要發(fā)票可以不給嗎？

客服索要發(fā)票按照天貓的規(guī)定是必須要給的，如果不開發(fā)票這個(gè)在天貓本身就是違規(guī)，另外它在法律上是很嚴(yán)重的違法，是偷稅漏稅行為。就算顧客沒(méi)有開發(fā)票的部分也是需要納稅的，大家要去做無(wú)票收入。

5，交稅按月營(yíng)業(yè)額還是按季營(yíng)業(yè)額，應(yīng)該怎么選擇？

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中納稅人應(yīng)該每個(gè)月都需要報(bào)稅的，如果不想交稅可以做0報(bào)稅，但是0報(bào)稅不代表你沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際營(yíng)業(yè)額，如果0報(bào)稅被查了是屬于偷稅漏稅行為，所以說(shuō)按要求是每月都要去交稅報(bào)稅。

6，收稅稅務(wù)會(huì)不會(huì)拉淘寶店鋪后臺(tái)的流水？

現(xiàn)在稅務(wù)部門對(duì)電商行業(yè)的稅收賬戶查詢基于平臺(tái)的電子流水了，不是對(duì)公賬戶了，初次被稅務(wù)部門提醒，稅收專員找你的時(shí)候會(huì)讓你自查報(bào)問(wèn)題，但是一旦到稅務(wù)部門去查你的時(shí)候他是會(huì)調(diào)取后臺(tái)的，平臺(tái)明文規(guī)定有責(zé)任和義務(wù)給相關(guān)執(zhí)法部門提供交易信息的，所以說(shuō)大家不要想著，不經(jīng)過(guò)對(duì)公賬戶就沒(méi)關(guān)系。只要你有實(shí)際的交易包括補(bǔ)單都是要算到稅收里面的。

7，提現(xiàn)到對(duì)公賬戶的錢是不是自動(dòng)扣稅？扣稅扣多少？

提現(xiàn)是不需要扣稅的，但需要收取手續(xù)費(fèi)。稅務(wù)局扣稅的話，可以去簽扣稅協(xié)議，帶上納稅須知就可以辦理了，申報(bào)完稅務(wù)之后點(diǎn)擊繳稅，就可以自動(dòng)扣稅了。

8，我銷售額100萬(wàn)需要交納那些稅項(xiàng)，最后剩下到手利潤(rùn)是多少？

銷售額100萬(wàn)，扣除你的產(chǎn)品成本人工成本場(chǎng)地成本，日常各項(xiàng)其他開支，（開支都需要有進(jìn)項(xiàng)票的），然后所有成本加起來(lái)60萬(wàn)，銷售額100萬(wàn)減成本60萬(wàn)，剩下的40萬(wàn)是你的利潤(rùn)。

需要繳納16%增值稅和12%增值稅附加稅，加起來(lái)共計(jì)71680元增值稅，

成本400000元–增值稅71680元=328320元利潤(rùn)，

還需繳納25%企業(yè)所得稅，328320元利潤(rùn)X25%=82080元企業(yè)所得稅

328320元利潤(rùn)–82080元企業(yè)所得稅=246240元最終利潤(rùn)

如果股東分紅還需再繳納20%個(gè)人所得稅，如果個(gè)人所得金額是246240元X20%=49248元個(gè)人所得稅，扣除個(gè)人所得稅最后到手金額是196992元。

9，現(xiàn)在做淘寶代購(gòu)如果交稅，稅收怎么算？

代購(gòu)排除稅收的問(wèn)題，代購(gòu)現(xiàn)在可以會(huì)涉及到走私的問(wèn)題，另外一個(gè)問(wèn)題是你能不能賣這個(gè)產(chǎn)品，過(guò)海關(guān)的時(shí)候肯定是需要交稅的跟內(nèi)貿(mào)的情況不太一樣。首先要有代理資質(zhì)，另外國(guó)內(nèi)能不能售賣這款商品，除了稅務(wù)其他一些國(guó)家法律法規(guī)也要重視起來(lái)。

10，淘寶什么時(shí)候會(huì)執(zhí)行？為什么淘寶官方一直沒(méi)有詳細(xì)指引？

國(guó)家稅法有一定特色，每條都不會(huì)說(shuō)得太死，真正執(zhí)行是由地方上去執(zhí)行的。比如我國(guó)的稅法很多條例都不明確標(biāo)明一些責(zé)任的或者規(guī)定的責(zé)任劃分線路很大，一些罰款由6000元~20萬(wàn)元不等，這個(gè)幅度特別大，目的是留給地方上去執(zhí)行的。

我們平時(shí)在接觸稅務(wù)部門的時(shí)候肯定都是去當(dāng)?shù)仄瑓^(qū)的稅務(wù)局，稅務(wù)專員來(lái)給你去對(duì)接，那他們執(zhí)行的時(shí)候就有一定的幅度去執(zhí)行。所以淘寶也不能怎么去規(guī)范這個(gè)東西。淘寶是傾向于對(duì)商家有利的，所以他會(huì)盡量按照所有標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)最低限度去給大家去過(guò)渡，官方不會(huì)很快的出強(qiáng)制要求。但是慢慢的不同地方上或者說(shuō)中央會(huì)出一些文件，這些文件可能不會(huì)計(jì)入法律法規(guī)上，但它會(huì)有一個(gè)執(zhí)行點(diǎn)。比如說(shuō)針對(duì)淘寶的，針對(duì)新零售電商的，針對(duì)微商的等等應(yīng)該怎么去處理，這時(shí)候淘寶可能才會(huì)對(duì)大家做一個(gè)規(guī)范。

專業(yè)淘寶/天貓/京東/速賣通代運(yùn)營(yíng)服務(wù)商：

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