電商法對(duì)中小賣家有哪些影響

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電子商務(wù)法，是針對(duì)每個(gè)電商人推出的一個(gè)法律，目的是為了讓電商市場(chǎng)更加的規(guī)范，不過有很多的中小電商賣家想了解這個(gè)電商法對(duì)自己到底有哪些影響，那么這里就讓Hi客來和大家分析一下。

首先電商法只是對(duì)工商稅務(wù)相關(guān)法律的一個(gè)補(bǔ)充，可以說如果你以前是合法經(jīng)營(yíng)的，現(xiàn)在就也不用太關(guān)注。其次就是如果這個(gè)話題火，應(yīng)該在前兩年就火起來才對(duì)。其實(shí)工商稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)電商行業(yè)的政策緊縮，是近3年的一個(gè)大方向，已經(jīng)落實(shí)很久了。從去年年底河北衡水電商企業(yè)稅務(wù)普查，到今年年初河北石家莊電商企業(yè)稅務(wù)普查，這樣的集中普查案件已經(jīng)造成了很大面積的影響。事件過程中，當(dāng)?shù)厮械碾娚唐髽I(yè)全部被查稅，有偷稅現(xiàn)象的企業(yè)全部被罰了，有的企業(yè)主甚至承受了牢獄之災(zāi)，真的是慘不忍睹。但是為什么電商人還是沒有重視起來呢?其實(shí)這個(gè)問題從兩方面來看：

一方面：絕大多數(shù)電商領(lǐng)域的規(guī)模以上企業(yè)其實(shí)稅務(wù)體系已經(jīng)完整，杜絕了偷稅的行為。

另一方面：電商領(lǐng)域的中小賣家，或者打短期盈利的一些top賣家，本身學(xué)歷較低(希望大家勿噴，這是電商行業(yè)的特點(diǎn))，法律意識(shí)淡薄，即使聽說了很多稅務(wù)稽查的例子，也會(huì)覺得跟自己距離很遙遠(yuǎn)。在過去幾年，我經(jīng)常會(huì)跟一些粉絲交流稅務(wù)問題，但是每次交流，不管我說的多么嚴(yán)重，大家的反映都是，跟我沒關(guān)系，要查也是先查大的，不會(huì)一竿子打死，等等這類的想法。

所以現(xiàn)在電商法出臺(tái)，其實(shí)已經(jīng)是在政策實(shí)施后作出的規(guī)范了，但是很多人從現(xiàn)在開始才恐慌起來。加上第三方的渲染，我想很多第三方機(jī)構(gòu)可能也是沒有新的話題了，所以拿電商法來炒作。

可能很多商家到現(xiàn)在也還不太了解我國(guó)的稅法是怎么界定商業(yè)納稅行為的，那我先對(duì)電商法出臺(tái)以前國(guó)內(nèi)的稅法執(zhí)行環(huán)境做個(gè)簡(jiǎn)單的說明。

過去的稅法環(huán)境：

在以前電商環(huán)境還在蓬勃發(fā)展的時(shí)候，無論線上還是線下企業(yè)，大家都會(huì)有個(gè)名詞，叫做合理避稅，什么叫合理避稅呢?說白了就是漏稅，并不是合法的行為。比如一般納稅人的企業(yè)，我們?cè)诋a(chǎn)生交易額的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易額到成本的差額部分進(jìn)行增值稅的繳納(現(xiàn)在大部分零售行業(yè)增值稅點(diǎn)是16%)以及增值稅附加稅的繳納(約為增值稅的13%)，而過去線下企業(yè)，比如我們?nèi)ベI東西，經(jīng)常會(huì)不開發(fā)票，所以這時(shí)候無法證明商家產(chǎn)生了這部分交易額，商家也不會(huì)把這部分交易額算入營(yíng)收，這時(shí)候就可以不計(jì)算這筆成交的增值稅了。除此之外，還有就是當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)后，需要繳納利潤(rùn)部分的企業(yè)所得稅25%，所以很多企業(yè)會(huì)把自己的賬目做虧或做平，來減少或不繳企業(yè)所得稅。這些都是所謂的合理避稅。

那稅務(wù)部門是怎么稽查企業(yè)稅務(wù)呢?主要從對(duì)公賬戶流水，和進(jìn)出項(xiàng)發(fā)票的數(shù)額關(guān)系來稽查的。但是因?yàn)榫€下企業(yè)，很多資金往來是不通過對(duì)公賬戶的，而發(fā)票也是在顧客不索要的情況下盡量不開的，所以很多線下企業(yè)很難做到稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確性，企業(yè)主慢慢的也就以為這些避稅方式是合法的了。

那么電商企業(yè)跟這種傳統(tǒng)企業(yè)在稅務(wù)稽查上有什么不同呢?主要在于電子賬目的區(qū)別上。早在3年前，我國(guó)的銀行系統(tǒng)，稅務(wù)系統(tǒng)，工商系統(tǒng)就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)的打通，為了對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管更準(zhǔn)確，做到每一筆錢都能查得到來源和出處。而對(duì)電商企業(yè)更是嚴(yán)格。在近兩年的電商企業(yè)偷稅漏稅案件中可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)局對(duì)電商企業(yè)查稅的方式，不再是單純的看對(duì)公賬戶流水和進(jìn)出項(xiàng)發(fā)票了，而是直接調(diào)取線上店鋪的后臺(tái)交易數(shù)據(jù)，而現(xiàn)在各大電商平臺(tái)也是會(huì)積極配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)局調(diào)取數(shù)據(jù)的。所以，電商企業(yè)的流水可以說是避無可避的，更不要談合理避稅”了。并且，一旦稅務(wù)局要查某個(gè)商家的稅收情況，不會(huì)只查近期情況，而是會(huì)對(duì)企業(yè)注冊(cè)開始到現(xiàn)在所有的賬目進(jìn)行查詢，這也是電商法出臺(tái)讓大家恐慌的主要原因。常年不交稅的企業(yè)，一旦被查，可能就是滅頂之災(zāi)，要補(bǔ)齊所有漏下的稅和滯納金、罰款等，而平時(shí)賺的錢連稅金都不夠。所以，可能很多商家過去還慶幸自己從不交稅也沒問題，但是，現(xiàn)在你應(yīng)該明白了，一旦抓到你，新賬舊賬一起算。

稅務(wù)稽查原理：

其實(shí)，對(duì)電商的查稅方式早在兩年前就已經(jīng)變成這樣了，為什么大家都不重視呢?這就不得不說一下地方稅務(wù)局的查稅特色，抽查。

比如A電商企業(yè)本季度營(yíng)業(yè)額1000萬，B電商企業(yè)本季度營(yíng)業(yè)額2000萬，而當(dāng)?shù)囟悇?wù)局當(dāng)季稅收量沒有完成(尤其今年經(jīng)濟(jì)上行壓力，稅收環(huán)境也不好，而國(guó)家對(duì)各地稅收量要求是持續(xù)增長(zhǎng)的)，這時(shí)候會(huì)先查哪家企業(yè)呢?很多人會(huì)認(rèn)為是B，其實(shí)不是的，稅務(wù)系統(tǒng)里會(huì)自動(dòng)對(duì)所有企業(yè)進(jìn)行標(biāo)注，對(duì)繳稅額少的企業(yè)進(jìn)行紅標(biāo)警告，而當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)專員就是取出這些紅標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的，比如查到某家企業(yè)納稅額非常少，但是通過稽查后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)營(yíng)收確實(shí)很差，并不是偷稅，那么這家企業(yè)依然是合格的，這時(shí)候假如再查A企業(yè)，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)一季度的營(yíng)業(yè)額1000萬，實(shí)際報(bào)稅連10萬都不到，這樣A企業(yè)就中招了。所以比的不是企業(yè)規(guī)模大小，而是繳稅額度大小，以及你當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)專員忙不忙?？赡苣銧I(yíng)業(yè)額并不高，但是因?yàn)閺膩矶际?報(bào)稅，也是會(huì)被查到的。而這種稽查方式，再將來網(wǎng)絡(luò)全部打通后，我相信會(huì)更智能，不必通過稅務(wù)專員，而是系統(tǒng)能夠直接判斷所有漏稅企業(yè)。

電商法的影響及帶來的變化：

好，前面把過去兩三年電商行業(yè)跟稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)系的大背景講完了，相信很多對(duì)稅法一知半解的同學(xué)應(yīng)該比較能理解了，下面我們?cè)僬f一下電商法頒布后的一些新變化。

其實(shí)電商法本身的內(nèi)容絕大多數(shù)還是對(duì)過去的工商稅務(wù)相關(guān)法律的補(bǔ)充整理，以及對(duì)電商行業(yè)特性的適用條件再做單獨(dú)規(guī)范(政府懂電商了)。并且除了對(duì)稅務(wù)問題，還有其他比如平臺(tái)的限制，專利方面的規(guī)范，賣家行為規(guī)范，買家權(quán)益等方面的內(nèi)容。但是中小商家比較鬧心的，可能也就是電商法的第十條和第十五條了：

第十條電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記。但是，個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。

第十五條電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在其首頁顯著位置，持續(xù)公示營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息、與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的行政許可信息、屬于依照本法第十條規(guī)定的不需要辦理市場(chǎng)主體登記情形等信息，或者上述信息的鏈接標(biāo)識(shí)。

這兩條主要讓大家鬧心的是，過去開集市(個(gè)人)店的商家，也要注冊(cè)工商信息了嗎?并且還要放到首頁顯著位置。很多小賣家僅有的一點(diǎn)可以不交稅的成本優(yōu)勢(shì)，也要沒有了，還怎么跟大商家拼?其實(shí)這些問題我覺得大家不必過分恐慌，后面平臺(tái)也會(huì)對(duì)政策實(shí)施力度做判斷后來決定是否規(guī)范商家的工商注冊(cè)行為，如果都注冊(cè)，也沒有什么可怕的，大家還是在同樣的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下。不過在第十條中我們也看到了一點(diǎn)，個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。這句話該怎么解讀呢?

其實(shí)我覺得這句話很有中國(guó)特色，為什么過去稅務(wù)工商相關(guān)法律也是健全的，但是大家不重視呢，也是一樣的問題，因?yàn)楹芏喾蓷l文限定比較寬泛，而具體執(zhí)行力度是由執(zhí)法部門依據(jù)事實(shí)情況來調(diào)節(jié)的。而稅務(wù)問題，一直都是由各地市稅務(wù)局來執(zhí)行的，這也就是為什么過去不同地市的稅務(wù)政策有松有緊。這一條也是一樣的，在界定個(gè)人商家是不是商業(yè)行為的時(shí)候，到底范圍是怎么樣的呢?不知道，看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局怎么界定吧。如果當(dāng)?shù)胤龀蛛娚汰h(huán)境，可能就不怎么會(huì)管，如果當(dāng)?shù)囟愂胀陚?，電商不是地方支柱產(chǎn)業(yè)的，可能查起來就很嚴(yán)了。

那么實(shí)際執(zhí)行跟法律條文的距離有多遠(yuǎn)呢?我再來跟大家說一下稅務(wù)局的辦事流程吧，當(dāng)?shù)貒?guó)/地稅局判斷稅務(wù)指標(biāo)不夠，于是系統(tǒng)自動(dòng)拉升紅線高度(前面我們講過紅線原理了)，篩選更多應(yīng)該稽查的企業(yè)，于是稅務(wù)專員對(duì)這些企業(yè)的納稅問題進(jìn)行初步調(diào)查后，通知企業(yè)，這時(shí)企業(yè)要自查(很多企業(yè)喜歡在這個(gè)時(shí)候開始找關(guān)系，當(dāng)然也是可以的)，然后跟稅務(wù)專員對(duì)接后商量應(yīng)該補(bǔ)交的稅款，你沒聽錯(cuò)，是商量!!!但是有時(shí)候可能指標(biāo)要求很高，對(duì)補(bǔ)交稅款的額度要求也很大，這時(shí)候企業(yè)心態(tài)就炸了(比如那些日常覺得稅務(wù)跟自己無關(guān)的小商家)，拒絕繳納更多稅金，這時(shí)候由稅務(wù)專員遞交稽查，對(duì)電商企業(yè)來說，稽查專員會(huì)直接調(diào)取電商平臺(tái)后臺(tái)數(shù)據(jù)來看，到了這一步，已經(jīng)沒得商量了，過去漏下的每一筆交易額，都會(huì)挖出來，(而這時(shí)候，就算你有通天的關(guān)系，也是沒用的了，以前跟你關(guān)系好的專員只會(huì)假裝跟你不熟)，查完賬后，就會(huì)按照法律條文執(zhí)行，該補(bǔ)交多少稅金，處罰多少滯納金和罰款，就看明文規(guī)定了。如果你交不上這些錢，會(huì)被列入老賴行列，限制所有的征信條件(火車飛機(jī)都不能做了，個(gè)人財(cái)產(chǎn)也會(huì)被限制流通)，金額較大的，會(huì)依據(jù)刑法處罰。有關(guān)法律條文如下：

稅收管理法第六十三條：

納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

刑法第二百零一條：

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

所以我們要抱著謹(jǐn)慎嚴(yán)謹(jǐn)(夾著尾巴做人)的態(tài)度來看待這樣的條文，透析當(dāng)?shù)卣?，千萬不要覺得跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)專員關(guān)系好就能決定一切，一旦上升到稽查，沒人幫的了你，其實(shí)我們電商人，很多時(shí)候離著牢門是很近的。

未來的趨勢(shì)和對(duì)商家的影響：

看完上面的解讀，相信很多人已經(jīng)意識(shí)到電商從業(yè)人員重視法律的重要性了，但是也不像很多機(jī)構(gòu)說的那么可怕，簡(jiǎn)直不能存活的樣子。但是相信大家還是會(huì)對(duì)電商的稅收問題有很多抱怨，我聽到太多人說，如果按法規(guī)去繳稅，還賺什么錢，稅金占比過高，等等的問題，其實(shí)我認(rèn)為，這主要是兩個(gè)不公平問題：

一、線上企業(yè)稅收公平問題

很多電商人其實(shí)不是在意稅收高，而是稅收不公平，很多商家是不交稅的，如果我們?nèi)~納稅，去跟不交稅的對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)，成本上完全沒有競(jìng)爭(zhēng)力。所以我倒認(rèn)為稅收系統(tǒng)完善反而是件好事，當(dāng)然這也是未來必然的大趨勢(shì)。

二、線上線下企業(yè)稅收公平問題

對(duì)于電商法的實(shí)施，主要還是因?yàn)殡娚绦袠I(yè)營(yíng)收取證相對(duì)線下業(yè)務(wù)容易的多，加上傳統(tǒng)電商行業(yè)已經(jīng)發(fā)展到瓶頸(我們國(guó)家向來是對(duì)快速發(fā)展行業(yè)扶持，對(duì)飽和行業(yè)嚴(yán)格化的思路)，所以線上的管控是必然的。雖然未來線上的稅收可能會(huì)公平起來，但相比線下，線上卻失去了往日的成本優(yōu)勢(shì)，甚至可能會(huì)比線下企業(yè)產(chǎn)品成本高出很多。但是以零售電商為例，電商企業(yè)畢竟是在做全國(guó)的生意，而線下的實(shí)體，分布到經(jīng)銷商手上，他們的業(yè)務(wù)范圍是很小的，所以人力場(chǎng)地等固定成本開始占比要比線上大很多，所以，未來已經(jīng)做的好的電商企業(yè)影響也不會(huì)太大，反而沒有量的電商企業(yè)，要思考一下未來了。

說了那么多，相信大家基本已經(jīng)清晰了電商法對(duì)我們的影響，電商法只是一部法律，它反映的是國(guó)家對(duì)電商行業(yè)未來的政策趨勢(shì)，在這個(gè)趨勢(shì)下，未來的市場(chǎng)會(huì)有怎樣的變化呢?我闡述一下個(gè)人的觀點(diǎn)：

一、電商渠道經(jīng)營(yíng)成本變高。

在明確稅務(wù)問題和相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)范問題后，相信這點(diǎn)已經(jīng)不用太多介紹了，稅務(wù)成本，包括明年執(zhí)行的員工的保險(xiǎn)成本，以及平臺(tái)自身經(jīng)營(yíng)成本，都會(huì)變得更大。

電商法對(duì)淘寶賣家的影響

二、小品牌或三無品牌的中小賣家生存空間進(jìn)一步減少。

這點(diǎn)也很容易理解，比如，現(xiàn)在的天貓和淘寶的關(guān)系，兩個(gè)平臺(tái)各有利弊，在過去，天貓的產(chǎn)品顧客會(huì)更能接受，所以成交的概率會(huì)更高，各方面數(shù)據(jù)會(huì)更好，而淘寶則是成本優(yōu)勢(shì)更大，稅金，扣點(diǎn)等占比都很小。但是未來稅務(wù)規(guī)范后，小商家的稅收成本可能要跟大商家比較接近，但是產(chǎn)品卻沒有大商家的優(yōu)勢(shì)，所以市場(chǎng)兩極分化會(huì)更明顯。

三、行業(yè)大洗牌，品牌商或品牌經(jīng)銷商將會(huì)更適宜生存。

可能很多商家并不知道，基本所有的一二線品牌都是會(huì)全額納稅的，因?yàn)槠放粕坛吮粍?dòng)的繳稅義務(wù)以外，后期融資，上市等條件都需要前面的賬目沒有任何問題，否則都是無法進(jìn)行的。這也是為什么品牌商的產(chǎn)品要比小工廠的產(chǎn)品銷售價(jià)貴那么多。很多一二線品牌商也是很困擾小商家成本低的問題的，在未來的趨勢(shì)下，大家稅收成本一致，那么品牌商優(yōu)勢(shì)會(huì)更明顯(舉例，品牌商的品牌詞，小商家是吃不到的，這部分市場(chǎng)占比很大)，反而做品牌經(jīng)銷商就會(huì)是未來的大趨勢(shì)，因?yàn)槎悇?wù)問題品牌方都是統(tǒng)一規(guī)定的，經(jīng)銷商也是在同樣的成本起跑線上競(jìng)爭(zhēng)的，而其他小商家無法拿到品牌認(rèn)知的流量，無法與品牌商抗衡，未來更多的流量都會(huì)落在品牌產(chǎn)品上，還能夠有利潤(rùn)的也必然是品牌商和品牌經(jīng)銷商(從近幾年平臺(tái)對(duì)品牌會(huì)場(chǎng)的扶持也可見一斑)。

四、對(duì)中小賣家來說，無大品牌進(jìn)駐行業(yè)還存在很大機(jī)會(huì)。

看到第三條，可能有的中小賣家會(huì)覺得簡(jiǎn)直看不到希望了，其實(shí)不然，還有很多行業(yè)，是還沒有形成品牌的，這些行業(yè)就像幾年前還沒形成品牌的大類目一樣，只是晚了幾年，這些行業(yè)，對(duì)于能夠堅(jiān)持的商家來說，還是有很大機(jī)會(huì)的?？赡苓@些小類目存在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)很激烈，或利潤(rùn)壓縮很嚴(yán)重的情況，但是大家應(yīng)該堅(jiān)持住，在未來的幾年中，磨掉那些堅(jiān)持不住的商家，同時(shí)沉淀自己的供應(yīng)鏈，向品牌化蛻變，等熬過去后，其他商家再進(jìn)入，門檻也會(huì)變得很高。

五、職業(yè)打假人又有新玩法。

比如，對(duì)于沒有經(jīng)營(yíng)主體的商家(個(gè)人賣家)來說，假設(shè)未來平臺(tái)沒有強(qiáng)制商家上傳企業(yè)信息，但是，打假人是可以依法對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行實(shí)名舉報(bào)的，那么當(dāng)?shù)毓ど叹志鸵邮馨讣?，處理，巴拉巴拉的，相信后面?huì)怎么樣，各位電商人接觸打假人都很多了，都心知肚明了，只要記住，遇到這些問題要積極處理，配合執(zhí)法部門工作，改善自己的經(jīng)營(yíng)行為，就可以繼續(xù)走下去?，F(xiàn)在，大家對(duì)電商法大致有一些了解了吧，總之，只要各位不做什么特別出格的事，大家還是能夠有一個(gè)安心的運(yùn)營(yíng)的。

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